Marge-btw is de btw die je betaald over de winst op tweedehands-artikelen. Een voorbeeld: Wanneer je een tweedehands startmotor inkoopt voor € 100,00 en later verkoopt voor € 150,00 heb je hierop € 50,00 winst. Deze winst is inclusief BTW. Als je dit terug rekent ((50 / 121) * 21) betaal je € 8.68 btw.
Met marge-btw kun je kiezen uit twee methodes om dit te berekenen:
- Individuele aangifte
- Globalisatie
Het nadeel van marge-btw is dat je negatieve marge-btw niet mag aangeven op je btw-aangifte. Hiervoor is de globalisatieregeling verzonnen.
Individuele aangifte
Hierbij wordt per factuur bekeken wat de marge-btw is. Het nadeel is echter dat als je margeauto's los inkoopt, deze btw dus niet kunt terugvragen. Daarom werken veel garagebedrijven met de globalisatieregeling.
Globalisatie
Via de globalisatieregeling wordt er niet per auto gekeken naar de marge-btw, maar totaal over de hele periode. Hierbij worden alle marge-inkopen en alle marge-verkopen van die periode bij elkaar opgeteld en wordt hier vervolgens de marge-btw uit berekend. Een groot voordeel is dat als dit bedrag negatief is, je dit mee mag nemen naar de volgende periode.
Voorbeeld:
Als je in een maand meer auto's inkoopt als verkoopt, komt hier een negatieve marge-btw uit. Deze negatieve marge-btw hoef je dan niet aan te geven, maar kun je meenemen naar de volgende maanden. Daar kun je hem weer verrekenen met eventuele positieve marge-btw.
| Periode | Verkoop | Inkoop | Winst | Marge BTW uit winst | Negatief (mee naar volgende maand) | Positief (te betalen) | Globalisatie vorige maanden | Te betalen deze maand | Globalisatie volgende maand | Uiteindelijk te betalen | |||
| 1 | € 20.000,00 | € 10.000,00 | € 10.000,00 | € 1.735,54 | € - | € 1.735,54 | € - | € 1.735,54 | € - | € 1.735,54 | |||
| 2 | € 15.000,00 | € 17.500,00 | € -2.500,00 | € -433,88 | € -433,88 | € - | € - | € - | € -433,88 | € - | |||
| 3 | € 17.000,00 | € 15.000,00 | € 2.000,00 | € 347,11 | € - | € 347,11 | € -433,88 | € 347,11 | € -86,78 | € - | |||
| 4 | € 21.000,00 | € 15.000,00 | € 6.000,00 | € 1.041,32 | € - | € 1.041,32 | € -86,78 | € 1.041,32 | € - | € 954,55 |
Je ziet hier dat er in de eerste periode winst is gemaakt. Je moet over deze winst de btw betalen. In de tweede periode zie je dat er meer is ingekocht dan verkocht. Dit btw-bedrag (€ -433,88) neem je mee naar de volgende maand. Daar kun je het verrekenen met de positieve marge-btw.
Meer informatie staat ook op de site van de belastingdienst.
Marge-BTW boeken
Als je gebruik maakt van globalisatie dient de marge-BTW geboekt te worden aan het eind van de BTW-periode (dus per kwartaal of per maand). Indien je gebruik maakt van Boekhouding Compleet dan kan AutomaaT GO deze boeking automatisch voor je doen zodra je de BTW-aangifte opslaat of verstuurd.
Marge inkopen binnen EU
Marge-objecten inkopen vanuit het buitenland (binnen EU) gaat op dezelfde manier als marge binnen Nederland. Bij voertuigen is er echter wel een verschil voor de BPM. Zodra je een voertuig invoert dien je hier nog BPM over te betalen aan de Belastingdienst. Dit BPM-bedrag voer je ook bij de inkoop van het voertuig in, maar de rekening hiervoor boek je apart in. Dit is namelijk een aparte factuur die je ontvangt van de Belastingdienst. Deze boek je vervolgens los op Voorraad BPM.
Wanneer je het voertuig vervolgens verkoopt zie je het BPM bedrag niet meer terug. Dit is omdat bij een marge-voertuig alle kosten in een bedrag zitten.
Marge verkopen buiten EU
Buiten de EU geldt de margeregeling niet. Hierdoor wordt een voertuig buiten de EU altijd verkocht als Export buiten EU 0%. Daarnaast wordt de inkoop aangepast. Er vind (bij de verkoopfactuur) een overboeking plaats van Voorraad Marge naar Inkoop BTW (ipv Inkoop Marge). Bron: BTW Almanak § 27.2.5.1.